e-Factura este obligatorie pentru toate facturile emise în România: facturile B2B (între companii) sunt obligatorii din 1 ianuarie 2024, iar facturile B2C (către consumatori) din 2025. Toți operatorii economici — PFA, II, SRL, SA, ONG — trebuie să transmită facturile exclusiv prin sistemul SPV ANAF în termenul de 5 zile lucrătoare. Neatransmiterea atrage amendă și pierderea deductibilității TVA.
Cand este obligatorie e-Factura
e-Factura nu este un serviciu opțional, ci o obligație legală pentru toți operatorii economici din România. Sistemul RO e-Factura, gestionat de ANAF prin Portalul SPV (Sistemul de Plăți și Verificări), centralizează transmiterea digitală a tuturor facturilor emise în țară. Scopul este duplicar frauda TVA, a îmbunătăți conformitatea fiscală și a permite autorităților o supraveghere în timp real a operațiunilor economice.
Obligatorietatea după tip de relație
Pentru facturile B2B (între companii): din 1 ianuarie 2024, toți operatorii economici — indiferent de dimensiune, sector sau volumul de facturi — trebuie să transmită facturile către alte companii exclusiv prin e-Factura. Nu sunt excepții. Nici o PFA cu cifră mică, nici o microîntreprindere nu este exceptată.
Pentru facturile B2C (către consumatori): obligația a intrat în vigoare din 2025 și se aplică în egală măsură tuturor. O PFA care vinde unui consumator, o librărie care emite bon fiscal, o clinică privată care facturează o persoană fizică — toate trebuie să transmită factura prin e-Factura.
Termenul de transmitere
Facturile trebuie transmise în termenul de 5 zile lucrătoare de la emitere. Sistemul SPV înregistrează data și ora primirii, iar ANAF monitorizează conformitatea. Nerespectarea termenului triggereaza o serie de penalități.
Consecințe ale neatransmiterii
Penalități pentru B2B: amendă de 15% din valoarea facturilor netransmise la timp.
Penalități pentru B2C: amendă cuprinsă între 1.000 și 2.500 lei, în funcție de categoria contribuabilului.
Pierderea deductibilității TVA: dacă acceptați o factură de la un partener care nu a transmis-o prin sistemul RO e-Factura, pierdeți dreptul de deducere a TVA, chiar dacă operațiunea este reală și documentată. Aceasta majorează sarcina fiscală la nivel corporate.
Cine este obligat
Obligația se aplică tuturor:
- Persoane fizice autorizate (PFA)
- Întreprinzători individuali (II)
- Societăți comerciale (SRL, SA, SCS, SCRL)
- Organizații non-profit (ONG, fundații)
- Autorități și instituții publice care emit facturi
Nu există dimensiuni de exemptare — nici măcar micii revenditori, nici PFA-urile cu venituri sub praguri nu sunt scutiți. Unicul prag istoric de 10.500 EUR pe care ANAF l-a manevrat pentru alte obligații fiscale nu se aplică aici.
Situații comune de nerespectare
Primire facturi prin email: dacă partenerul vă trimite factura prin email în loc de e-Factura și o acceptați, sunteți responsabili de pierderea deductibilității TVA.
Facturi cu întârziere după 5 zile lucrătoare: dacă transmiteți factura pe ziua 6 (în afara termenului), amenda se aplică din oficiu — nu este necesară o verificare ANAF.
Sisteme paralele: unele companii continuă să emită facturi locale sau în ERP propriu și transmit doar o copie în SPV, crezând că conform. Neconformare. SPV trebuie să fie singurul canal.
Întrebări frecvente
1. Din ce dată este obligatorie e-Factura în România? Din 1 ianuarie 2024 pentru toate facturile B2B (între companii), iar din 2025 și pentru facturile B2C (către consumatori). Toți operatorii economici — PFA, II, SRL, SA, ONG — trebuie să transmită facturile exclusiv prin sistemul SPV ANAF.
2. Ce se întâmplă dacă nu o folosesc? Acceptarea facturilor netransmise prin e-Factura atrage amendă de 15% din valoarea facturilor pentru B2B și 1.000-2.500 lei pentru B2C. În plus, pierde deductibilitatea TVA, ceea ce majorează sarcina fiscală.
3. Sunt vreun operator economic exceptat de la e-Factura? Nu. Toți operatorii economici din România trebuie să o folosească pentru toate facturile — nu există excepții de dimensiune, sector sau volum. Nici măcar microîntreprinderile sau PFA-urile cu cifră mică nu sunt exceptate.
4. De ce este obligatorie e-Factura? Pentru a reduce frauda TVA, a îmbunătăți conformitatea fiscală și a permite ANAF o supraveghere în timp real a operațiunilor economice. Sistemul transmite datele de facturare în 5 zile lucrătoare în baza de date SPV.
5. Pot accepta factură prin email dacă partenerul nu folosește e-Factura? Nu. Dacă acceptați facturi prin email sau alte canale în loc de e-Factura, riscați amendă de 15% din valoare și pierdere TVA. Trebuie să solicitați partenerului înregistrarea în sistem și transmiterea prin SPV.
6. Cum se calculează penalitatea pentru neatransmitere? Pentru B2B: 15% din valoarea facturilor netransmise la timp. Pentru B2C: 1.000-2.500 lei în funcție de categoria contribuabilului. Se adaugă și pierderea dreptului de deducere a TVA din facturi.