Glosarul de termeni juridici și fiscali de mai jos explică conceptele și institutele esențiale din domeniul fiscalității: impozite (pe profit, pe venituri, TVA), obligații de raportare (SAF-T, DAC7), regimuri speciale (microîntreprinderi, TVA la încasare) și proceduri (contestații, control fiscal). Acești termeni sunt balansați între teoria legislativă și aplicația în practică.
Termeni juridici și fiscali esențiali
Subsecțiunile de mai jos explică pe scurt fiecare termen și direcționează la articolul complet din Legalpedia pentru aprofundare.
Facilități Fiscale pentru Companii Noi
Programe de sprijin fiscal și finanțare destinate companiilor nou-înființate, dintre care cele mai cunoscute sunt regimul microîntreprinderii (cu impozit de 1% pe venituri), Start-Up Nation (finanțare nerambursabilă de până la 200.000–250.000 lei) și SRL-D (societatea cu răspundere limitată a întreprinzătorului debutant, rezervată persoanelor sub 35 de ani la prima afacere). Citește mai multe despre condițiile de eligibilitate și restricții aici.
Impozitul pe Profit
Impozit datorat de societăți (persoane juridice) pe profitul obținut, cu o cotă de 16% aplicată asupra profitului impozabil — nu asupra profitului contabil, ci asupra rezultatului fiscal obținut după ajustarea veniturilor și cheltuielilor conform Codului fiscal. Se plătește trimestrial și se definitivează anual prin Declarația 101 (depusă până la 25 martie). Afli mai multe despre calcul, deduceri și situații speciale aici.
Prețuri de Transfer
Prețurile la care se derulează tranzacțiile între persoane afiliate (companii din același grup, asociați și firmele lor etc.). Legea impune ca aceste tranzacții să respecte principiul valorii de piață — adică prețurile să fie cele pe care le-ar fi practicat firme independente — și contribuabilii trebuie să demonstreze acest lucru printr-un dosar al prețurilor de transfer. Dacă prețurile nu respectă piața sau dosarul lipsește, ANAF poate ajusta profitul impozabil cu sancțiuni suplimentare. Detalii complete aici.
Regim Normal de TVA
Statutul fiscal al persoanei impozabile înregistrate în scopuri de TVA: aceasta colectează TVA de la clienți pe facturile emise, deduce TVA plătită la achizițiile pentru activitatea economică și virează la buget diferența, raportând-o periodic prin decontul de TVA (formularul 300). Firmele intră în acest regim fie prin opțiune, fie obligatoriu la depășirea plafonului de scutire de 395.000 lei (din 1 septembrie 2025). Cota standard este 21% și cota redusă unică 11% (de la 1 august 2025). Citește despre obligații, deducere și declarații aici.
TVA la Încasare
Sistem opțional prin care o firmă colectează și plătește TVA la bugetul de stat abia în momentul în care încasează efectiv factura de la client, nu la data emiterii ei — un avantaj de trezorerie util celor cu clienți care plătesc târziu. Dreptul de deducere a TVA pentru cumpărături este amânat până la plata furnizorului. Sistemul se aplică persoanelor impozabile cu sediul în România a căror cifră de afaceri nu depășește pragul de 5.000.000 lei (1 martie – 31 decembrie 2026) și 5.500.000 lei (de la 1 ianuarie 2027). Informații detaliate aici.
DAC7
Regim european de raportare care obligă operatorii de platforme digitale (marketplace-uri, aplicații de închirieri, car-sharing, cursuri online etc.) să transmită anual către ANAF informații despre veniturile obținute de vânzătorii activi pe platformă. În România, regimul a fost introdus prin OG nr. 16/2023. Raportarea se face prin formularul F7000, până la 31 ianuarie a anului următor. DAC7 nu introduce impozite noi — este un instrument de transparență prin care Fiscul află cine câștigă bani pe platforme, ca să verifice declararea corectă a acestor venituri. Citește mai multe aici.
SAF-T (D406)
Fișier electronic standardizat prin care contribuabilii transmit ANAF, în format XML, datele detaliate din contabilitate — jurnal contabil, facturi, plăți, stocuri și active. În România, fișierul SAF-T se depune sub forma Declarației informative D406, obligație reglementată de art. 59^1 din Codul de procedură fiscală. Obligația a fost extinsă etapizat, ajungând de la 1 ianuarie 2025 la toți contribuabilii care țin contabilitate în partidă dublă. Nedepunerea sau depunerea incorectă se sancționează contravențional cu amenzi de 1.000–5.000 lei. Citește detalii despre conținut, termene și sancțiuni aici.
Contestația Actelor Administrative Fiscale
Calea prin care orice contribuabil care se consideră lezat de un act administrativ fiscal (decizie de impunere, titlu de creanță, decizie de reverificare etc.) poate solicita anularea sau modificarea acestuia, înainte de a se adresa instanței de judecată. Este reglementată de Titlul VIII (Art. 268–281¹) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală. Termenul general de depunere este de 45 de zile de la comunicarea actului. Contestația se depune la organul fiscal emitent și se soluționează de structura specializată din cadrul Ministerului Finanțelor Publice. Simpla depunere nu suspendă executarea — suspendarea executării necesită o cerere separată la instanța de judecată. Afli despre procedură și termene aici.
Controlul Fiscal
Procedura prin care ANAF verifică dacă ai declarat și plătit corect toate impozitele și taxele. Contribuabilul are drepturi importante: să fie notificat cu 15–30 de zile înainte (cu excepția controlului inopinat), să solicite o amânare, să fie asistat de specialist sau avocat și să prezinte un punct de vedere scris la finalul controlului. Durata maxima a inspecției variază: 45 de zile (mici contribuabili), 90 de zile (mijlocii) și 180 de zile (mari). Citește despre drepturi, obligații și proceduri aici.
Articole sursă
- Plata Salariilor — Termene, Obligații și Sancțiuni
- Taxa pe Valoarea Adăugată (TVA)
- Declarația 600 — Impozite și Taxe Locale pentru Persoane Juridice
- Eșalonarea Obligațiilor Fiscale — Condiții, Cerere și Aprobare ANAF
Întrebări frecvente
1. Care este diferența între impozitul pe profit (16%) și regimul microîntreprinderii (1%)?
Impozitul pe profit se aplică toate societăților cu venituri peste plafonul de scutire, cu o cotă de 16% pe profitul impozabil, și se declară anual prin Declarația 101. Regimul microîntreprinderii este un regim special doar pentru firme mici cu venituri sub 100.000 EUR pe an (din 1 ianuarie 2026), unde se plătește 1% pe venituri brute, fără a fi necesară depunerea Declarației 101. Alegerile dintre acestea două depind de mărimea și structura afacerii.
2. Sunt obligat să depun Declarația D406 (SAF-T) dacă sunt PFA?
Nu, dacă țineți contabilitate în partidă simplă. D406 se bazează pe partida dublă (plan de conturi, jurnal contabil), pe care PFA-urile, întreprinderile individuale și profesiile liberale nu o au. D406 este obligator doar pentru societăți care țin partidă dublă, din 1 ianuarie 2025.
3. Ce se întâmplă dacă ANAF îmi constată o greșeală în timp ce sunt în control fiscal?
După finalizarea inspecției, puteți prezenta un punct de vedere scris în 5–7 zile lucrătoare. Dacă rezultatul nu vă satisface, aveți dreptul să contestați decizia de impunere în 45 de zile de la comunicare. Depunerea contestației nu suspendă executarea automată — pentru a o suspenda, trebuie să cereți unei instanțe de judecată.
4. Cât costă să depun o contestație administrativă fiscală?
Contestația administrativă nu este supusă unor taxe extrajudiciare de timbru conform art. 269 alin. (4) Codul de procedură fiscală. Taxele de timbru se plătesc doar dacă mergeți mai departe în instanță de contencios administrativ.
5. Ce fac dacă vând pe o platformă digitală (OLX, marketplace) și primesc bani — trebuie să mă înregistrez PFA?
DAC7 obligă platforma să raporteze veniturile tale la ANAF — dar pragul DAC7 (30 de tranzacții sau 2.000 EUR pe an pentru vânzarea bunurilor) nu decide automat obligația de a fi PFA. Această obligație apare când vinzi cu caracter de continuitate și scop de profit, indiferent de pragul DAC7. Verifică cu un consultant fiscal pentru situația ta specifică.
6. Dacă sunt în sistemul TVA la încasare și un client nu îmi plătește niciodată factura, rămân cu TVA de colectat?
Nu. În regimul TVA la încasare, TVA colectată devine exigibilă doar pe măsura în care încasezi suma din factură. Dacă nu încasezi, TVA nu se colectează niciodată. Reciproc, nici furnizorul tău nu poate deduce TVA pe achiziții cu tine dacă nu te plătește.
7. Cine raportează la ANAF — eu sau platforma — în cazul DAC7?
Platforma raportează. Formularul F7000 se depune de operatorul de platformă, nu de vânzători. Vânzătorii și-și declară veniturile prin declarațiile fiscale obișnuite (de exemplu, Declarația unică pentru persoane fizice). Platforma trebuie și să vă comunice informațiile raportate despre voi.
8. Pot cere o suspendare a executării silite a unei creanțe fiscale dacă contest decizia?
Da, dar trebuie să mergeți la instanța de contencios administrativ și să solicitați-o în temeiul art. 278 Codul de procedură fiscală. Cererea se face sub condiția constituirii unei cauțiuni (de regulă procentual din creanța disputată). Simpla depunere a contestației nu suspendă executarea automată.
9. Sunt obligat să accept o inspecție fiscală inopinat?
Da, inspecția fiscală este o obligație legală. Refuzul de a colabora sau de a prezenta documentele poate duce la sancțiuni și la estimarea bazei de impozitare în defavoarea ta. Cu toate acestea, ai dreptul să fii asistat de avocat sau consultant fiscal pe tot parcursul inspecției.
10. Poate ANAF ajusta prețurile la care comerciez cu o companie afiliată doar pentru că au formă ciudată, fără să verific eu dosarul prețurilor de transfer?
Da, dacă ai obligația de a ține dosarul prețurilor de transfer și nu l-ai depus, ANAF poate estima prețurile pe baza datelor disponibile și ajusta profitul impozabil la valoarea mediană a pieței, cu impozit suplimentar, dobânzi și penalități. Dosarul este obligatoriu pentru marii și mijlocii contribuabili cu tranzacții semnificative cu persoane afiliate.