Ce acoperă această secțiune
Taxa pe valoarea adăugată (TVA) este un impozit indirect datorat la bugetul statului, aplicat livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii realizate în România și suportat, în final, de consumator. Această secțiune reunește regulile de care au nevoie antreprenorii, contabilii și consultanții fiscali pentru a colecta, deduce, recupera și declara corect TVA.
Cadrul de bază este Titlul VII din Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 265–325, cu modificările aduse prin Legea nr. 141/2025 și OUG nr. 78/2024 (Codul fiscal), completat de Codul de procedură fiscală (Legea nr. 207/2015) pentru rambursări (text consolidat). De la 1 august 2025 cota standard este de 21%, iar cota redusă unică de 11%; plafonul de scutire pentru întreprinderi mici este 395.000 lei din 1 septembrie 2025 (OG nr. 22/2025). La nivel european, regimul transpune Directiva 2006/112/CE privind sistemul comun al TVA.
Ce găsiți în această secțiune
Punctul de plecare este articolul general despre taxa pe valoarea adăugată, care explică natura impozitului, cotele și scutirile. Cine, când și cum devine plătitor este tratat în înregistrarea în scopuri de TVA și în regimul normal de TVA, care descriu plafonul de 395.000 lei, decontul 300 și obligațiile declarative.
Neutralitatea taxei se sprijină pe dreptul de deducere a TVA — condițiile de fond și de formă, limitarea de 50% la autovehicule și termenele de rambursare. Situațiile speciale sunt detaliate separat: deducerea parțială (pro-rata) pentru firmele cu regim mixt și ajustarea TVA la bunurile de capital, în perioada de 5 sau 20 de ani. Recuperarea efectivă a soldului negativ este explicată în recuperarea TVA, cu pragul de 5.000 lei și termenul de 45 de zile, iar cazul achizițiilor făcute înainte de înregistrare în recuperarea TVA anterioară. Cei cu clienți care plătesc târziu pot opta pentru TVA la încasare, cu plafonul majorat la 5.000.000 lei prin OUG nr. 8/2026.
Pentru operațiunile în care obligația de plată trece de la furnizor la beneficiar, consultați taxarea inversă (reverse charge). Componenta transfrontalieră cuprinde achizițiile intracomunitare taxate prin taxare inversă, livrările intracomunitare scutite cu drept de deducere, TVA la serviciile internaționale și locul prestării, validarea partenerului în VIES și raportarea statistică prin declarația Intrastat.
Întrebări de orientare
- De la ce cifră de afaceri devin obligat să mă înregistrez ca plătitor de TVA? → înregistrarea în scopuri de TVA
- Cum recuperez TVA-ul plătit pe achiziții și în cât timp obțin banii? → recuperarea TVA
- Când plătește TVA beneficiarul, nu furnizorul, la tranzacții cu parteneri din UE? → taxarea inversă