Ce acoperă această secțiune
Această secțiune reunește impozitele directe și obligațiile fiscale ale societăților din România și ale asociaților lor: alegerea regimului de impozitare (micro sau profit), impozitul minim, impozitarea dividendelor, contribuțiile sociale și obligațiile salariale, deducerile și facilitățile fiscale, taxele locale, precum și regulile aplicabile grupurilor de firme și tranzacțiilor transfrontaliere. Cadrul comun îl formează Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), completat pentru raporturile de muncă de Codul muncii (Legea nr. 53/2003). Numeroase cote și facilități s-au modificat cu efect de la 1 ianuarie 2025 și 1 ianuarie 2026. Materialele se adresează administratorilor, contabililor și asociaților care trebuie să calculeze corect un impozit ori să respecte un termen de declarare.
Ce găsiți în această secțiune
Punctul de plecare este regimul de impozitare. Impozitul pe profit explică cota de 16% și Declarația 101, impozitul pe veniturile microîntreprinderilor cota de 1% și trecerea la profit peste 100.000 EUR, iar comparația profit vs. micro și prezentarea celor două regimuri arată când este mai avantajos fiecare. Mecanismul de plată este detaliat în plățile în avans, recuperarea rezultatelor negative în pierderile fiscale — reportabile în limita a 70% din profitul impozabil —, iar impozitarea grupurilor pe rezultat consolidat în consolidarea fiscală.
Firmele mari verifică și pragurile de impozitare minimă: IMCA — impozitul minim pe cifra de afaceri, impozitul minim global (Pilonul 2) și impozitul pe construcții speciale.
Distribuirea profitului este tratată în impozitarea dividendelor și în impozitul pe dividend — calcul și plată, ambele cu majorarea cotei la 16% din 2026 și reținere la sursă. Pentru persoanele fizice autorizate, dividendele la PFA și II clarifică de ce aceste forme nu distribuie dividende, ci își impozitează direct venitul, iar norma de venit vs. sistemul real compară cele două moduri de calcul al impozitului de 10% și pragul de trecere obligatorie la sistem real peste 25.000 EUR. Câștigurile din active digitale sunt tratate separat în impozitarea criptomonedelor, impuse ca „venituri din alte surse" cu 10% (16% din 2026).
Pentru relația cu angajații, contribuțiile sociale (CAS, CASS) explică cotele de 25% și 10%, detaliate din perspectiva firmei în contribuțiile angajatorului și în contribuțiile sociale ale angajatorului — care suportă doar CAM de 2,25% — și pentru mandat în contribuțiile administratorilor. Plata salariilor acoperă declararea prin D112 și virarea până pe 25 a lunii următoare, beneficiile extrasalariale plafonul de 33% pentru tichete și avantaje, iar eliminarea facilităților pentru IT, construcții și agroalimentar arată cum s-a redus salariul net al acestor angajați din 2025.
Impozitul se poate reduce legal: cheltuielile auto explică deducerea de 50%, sponsorizarea limita de 0,75% din cifra de afaceri, bonificațiile și facilitățile scutirea profitului reinvestit, facilitățile pentru cercetare-dezvoltare deducerea suplimentară și creditul fiscal, iar facilitățile pentru firme noi programele de tip Start-Up Nation. Proprietarii de imobile și vehicule găsesc regulile în taxele locale.
Firmele din grupuri și cele cu operațiuni transfrontaliere consultă prețurile de transfer și principiul valorii de piață, aprofundat — împreună cu dosarul de documentare — în prețurile de transfer pentru tranzacții afiliate, coșul fiscal cu raportarea CbCR pentru grupurile mari, reorganizarea fiscală și neutralitatea fuziunilor, rezidența fiscală, convențiile de evitare a dublei impuneri și impozitul reținut la sursă pentru nerezidenți.
Întrebări de orientare
- Ce cotă plătește o microîntreprindere și când trece la impozitul pe profit? → calculul impozitului micro
- Norma de venit sau sistemul real la un PFA — care iese mai ieftin? → comparația celor două regimuri
- Ce firme datorează impozitul minim pe cifra de afaceri? → IMCA