Ce acoperă această secțiune
Această secțiune reunește principalele impozite directe și obligații fiscale pe care le au firmele și persoanele fizice din România — de la impozitul pe veniturile microîntreprinderilor și impozitul pe dividende, până la obligațiile lunare legate de salarii, reorganizarea societăților și raportarea grupurilor internaționale. Cadrul comun îl constituie Codul fiscal (Legea nr. 227/2015) și Codul de procedură fiscală (Legea nr. 207/2015), completate de Codul muncii (Legea nr. 53/2003) și de Legea societăților nr. 31/1990. Mai multe reguli au fost modificate recent prin Legea nr. 141/2025 și OUG nr. 89/2025, cu efect din 1 ianuarie 2026. Materialele se adresează administratorilor de societăți, contabililor, asociaților și oricui trebuie să calculeze corect un impozit sau să respecte un termen de declarare.
Ce găsiți în această secțiune
Punctul de plecare pentru majoritatea societăților mici este impozitul pe veniturile microîntreprinderilor: din 2026 se aplică o cotă unică de 1% pe venituri, iar la depășirea pragului de 100.000 EUR firma trece la impozitul pe profit de 16%, din trimestrul depășirii (OUG nr. 89/2025). Articolul detaliază formula de calcul, veniturile incluse și excluse din bază și termenele de plată trimestriale.
Distribuirea profitului către asociați este tratată în impozitarea dividendelor, care explică majorarea cotei la 16% de la 1 ianuarie 2026 (Legea nr. 141/2025), reținerea la sursă de către societate și contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) datorată de persoanele fizice când veniturile din investiții depășesc plafoanele legale.
Pentru relația cu angajații, plata salariilor acoperă termenele de plată, calculul reținerilor, declararea prin formularul D112 și virarea impozitului și contribuțiilor până pe data de 25 a lunii următoare — sub sancțiunea accesoriilor fiscale și, în cazuri grave, a răspunderii contravenționale sau penale.
Când structura grupului se schimbă, reorganizarea fiscală arată cum fuziunile, divizările și transferurile de active pot beneficia de neutralitate fiscală (art. 32-33 Cod fiscal): impozitarea se amână, cu condiția păstrării valorilor fiscale și a unei substanțe economice reale, altfel ANAF poate reclasifica operațiunea în temeiul art. 11.
În fine, coșul fiscal se adresează grupurilor multinaționale cu venituri consolidate de peste 750 de milioane de euro, care trebuie să depună notificarea și raportul pentru fiecare țară în parte (CbCR) la ANAF, obligație transpusă prin Art. 291^3 din Codul de procedură fiscală.
Întrebări de orientare
- Ce cotă plătește o microîntreprindere și când trece la impozitul pe profit? → impozitul micro
- Cât reține firma din dividende și cine datorează CASS? → impozitarea dividendelor
- Până când trebuie virate impozitul și contribuțiile pe salarii? → plata salariilor